Julen närmar sig, och för många företag betyder det både planering av julbord, klappar till personalen och en chans att visa uppskattning efter ett långt arbetsår. Men lika viktigt som att skapa trivsel är att göra det på rätt sätt ur ett bokförings- och skatteperspektiv. Här går vi igenom vad som gäller inför årets julfirande – och hur du kan kombinera generositet med god ekonomi.
Julbord – trevligt, tillåtet och (oftast) skattefritt
Att bjuda medarbetarna på julbord räknas normalt som intern representation, vilket betyder att det inte är en skattepliktig förmån. Det gäller oavsett om ni väljer en traditionell sittning på lokal restaurang eller en enklare sammankomst i företagets egna lokaler.
Även alkohol som serveras i samband med ett julbord omfattas av undantaget, så länge det handlar om en rimlig mängd och tillställningen är av intern karaktär.
Vi brukar ofta få frågor från mindre aktiebolag där ägaren är ensam anställd. Reglerna är tydliga – även ett enmansbolag kan bjuda sig själv på julbord utan att det räknas som förmån. För enskilda firmor ser det annorlunda ut, eftersom man inte är anställd i sitt eget företag. Däremot gäller reglerna om intern representation för eventuella anställda.
Vem får följa med?
Julbordet är ofta en social höjdpunkt, och det är fullt tillåtet att även bjuda med partners och hemmavarande barn utan att någon behöver förmånsbeskattas. Detsamma gäller styrelseledamöter och uppdragstagare.
Ett exempel: ett mindre byggföretag i Vänersborg valde att hyra in catering och bjuda in hela personalens familjer. Kostnaden bokfördes som intern representation, och ingen beskattades för deltagandet – ett trevligt och korrekt genomfört avslut på året.
Avdrag – vad gäller egentligen?
Arbetsgivare får göra avdrag för högst två personalfester per år, vilket innefattar julbord. Själva maten och drycken får dock inte dras av fullt ut, utan bara för enklare förtäring, till exempel kaffe, glögg, pepparkakor eller enklare bufféinslag.
Det går däremot att göra avdrag för kringkostnader som lokalhyra, underhållning eller transport. En erfaren redovisningskonsult hjälper gärna till att avgöra vad som räknas som rimligt avdrag, så att du inte riskerar en skattemässig överraskning i efterhand.
Om du vill läsa mer om hur vi arbetar med rådgivning kring bokslut och avdrag vid årets slut hittar du flera praktiska exempel på vår webbplats.
Momsavdrag vid julbord
För företag som bedriver momspliktig verksamhet finns möjlighet till avdrag för ingående moms vid representation. Avdraget gäller för måltider eller liknande förtäring, men även här krävs det att kostnaden är skälig och kopplad till företagets verksamhet.
Vi brukar rekommendera att alltid spara underlag med tydliga specifikationer, så att det framgår vad som är mat, dryck och övriga kostnader. Det gör bokföringen smidigare och minskar risken för diskussioner vid en eventuell kontroll.
Julklappar till anställda – skattefritt upp till 550 kronor
Julklappar är ett uppskattat sätt att tacka personalen för året som gått. En julgåva är skattefri för den anställde om värdet inte överstiger 550 kronor inklusive moms.
Men går du över den gränsen, om så bara med några kronor, blir hela gåvan skattepliktig. Det kan alltså löna sig att planera inköpen noggrant. Många företag väljer därför att ge presentkort eller upplevelser som tydligt hamnar under gränsen – enkelt, uppskattat och skattemässigt tryggt.
Ett exempel är en kund i detaljhandeln som tidigare delade ut exklusiva vinflaskor för 600 kronor styck. Efter rådgivning bytte de till presentkort på 500 kronor – en liten justering som sparade både administration och skattekomplikationer.
Skapa trivsel – med kontroll på siffrorna
Julen ska vara en tid för gemenskap och uppskattning, inte oro för bokföringen. Genom att känna till gränserna för vad som är avdragsgillt och skattefritt kan du planera företagets julfirande på ett tryggt och professionellt sätt.
Vill du ha hjälp att se över företagets kostnader inför året som går mot sitt slut, eller behöver du stöd med löpande bokföring och rådgivning, finns vi här för att hjälpa dig fatta rätt beslut – både nu och framåt.
Julen handlar till sist inte bara om presenter och mat, utan om att visa uppskattning. Gör det på ett sätt som både gynnar medarbetarna och håller ekonomin i balans – så blir även bokslutet något att fira.
